[营业税改增值税时间]营业税改增值税餐饮业税率表

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3月5日发布的政府工作报告中提到,全面实施“营改增”，从5月1日起，将试点范围扩大到生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。那么2016年营业税改增值税餐饮业税率是怎么样的呢?下面小编就为大家详细介绍一下。

其中的生活服务业，就包括餐饮业。目前，餐饮业主要税种——营业税的税率为5%，按照2011年公布的《营业税改征增值税试点方案》，餐饮行业纳入营改增范围后，一般纳税人税率将调整为6%，而小规模纳税人适用的综合征收率为3%。餐饮业主对此怎么看，营改增能减轻企业负担、降低餐饮成本吗?

营改增后企业怎样缴税

1小规模纳税人

从营业额而言，目前很多餐厅都要归到小规模纳税人行列。这意味着，5月1日后，餐厅缴税的综合征收率会降到3%，税负将明显降低。

餐饮业还有很多都是个体工商户，而我国营业税和增值税都是有起征点的，这部分月销售(营业)收入不超过3万元的餐厅，原来免征营业税，将来还会继续免征增值税。

2一般纳税人

当然，很多人也会注意到税率调整为6%，这是否意味着税负增加了呢?

有关税务管理者解释说，营业税收的是一个环节税，就是说只要营业了，不管是赔是赚，都要缴税。

而增值税收的是一个是基于商品或服务的增值部分征税，税率有所提高，但一些固定资产购入成本可以抵扣，实际税负反而是降低的。

就是说，虽然税率提高了一个百分点，但应税销售额会降低很多，整体来说缴的税比现在还是少的。

餐饮业多年呼吁减免税

翻开营改增的历史，尽管从2012年就开始启动试点，但一直没有将餐饮业纳入到改革范围内。随着餐饮业利润变薄，餐饮从业者对于税费改革的呼声也越来越高。连续几年的两会代表委员提案议案中，营改税都在提交之列。

从5月1日起我国营业税改征增值税将全面推开试点据报道，从今年5月1日起，营业税改征增值税改革试点将扩至建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，试点完成后营业税将退出历史舞台。财政部副部长史耀斌昨天在国新办召开的吹风会上表示：要确保5000多亿元减税能确实惠及企业，给经济添动力。

史耀斌表示，营改增通过统一税制，贯通服务业内部和二三产业之间抵扣链条，从制度上消除重复征税，使税收的中性作用得以充分发挥。

此次新增试点的四大行业涉及纳税人1100万户左右，比前期试点的590多万户增加近一倍，实现的营业税占原营业税总收入的比例约80%，改革涉及面更广。同时，这四个业态更复杂、社会关注度高，是增值税改革的难点。

史耀斌：这次全面推开试点是啃“硬骨头”，实施难度也更大。我们将和有关部门一起，用“工匠精神”做好全面推开营改增各项试点的准备和实施工作，确保营改增取得理想和大家期望的效果。

二手房营业税改增值税，应该怎么缴?

个人二手房买卖若改成增值税，则原来购买住房缴纳的增值税，在该套住房卖出时，已缴纳的增值税可能允许被抵扣掉。

比如，某套住房房主购入时是100万，缴纳营业税5万元，1年后卖出(不适用免征营业税条件)200万元，买房方需要承担10万营业税。

在增值税条件下，依据增值税原理，若按常规办法、仅对增值部分征税，即对住房增值的100万元(现价200万-原价100万=增值100万)征税，税率若为6%，需缴纳增值税6万元，税负有所下调;税率若为11%，需缴纳增值税11万元，税负有所上升。在增值税条件下，若按简易征收办法、以核定征收率征收，若征收率为3%，即对现在住房出售价格200万元征税，缴纳增值税6万元，税负也是减轻的。

不过，对于北上广深满2年(含2年)的非普通住房，现有政策为差额征税，其实已经借鉴了增值税只对增值部分征税的原理，营改增的影响还要看未来具体政策。

二手房交易营业税改增值税怎么缴，影响几何?

据广州市饮食商会对所属企业调查，企业需要承担50项税费，总计约占企业营收的12.5%;南京餐饮业各项税费14项，占据营收的8.7%;小南国集团董事长王慧敏曾表示，上海餐饮企业承担的税费在20项左右，占据营收的8%—13%。

在今年的广州两会上，委员刘维嘉再提餐饮行业税费重。“以酒楼98元/例的白切鸡为例，现在酒楼每卖一只白切鸡，要赔4.35元。”

全国政协委员、重庆陶然居集团董事长严琦2015年政协委员提案中再提营改增。她表示，餐饮业的负担真的非常重，根据中国烹饪协会和重庆工商联商会的数据显示，税费高达八十几项。

严琦很无奈地表示，我国消费趋势正驱使餐饮大众化成为主流，但另一方面税费依然“高端化”，“税重费多”已使中国餐饮企业处于发展和滑落的尴尬处境中。

营业税是不管你盈利不盈利，都要征的税，因此是一种不合理的税，这也是我国为何要进行“营改增”的原因。

营改增能否减负到位

喊了这么多年，餐饮业终于被纳入营改增试点范围。当然，这也要求餐饮企业完善财务制度，特别是一般纳税人，因为减税是建立在有进项抵扣的前提下。打个比方来说，如果餐厅去菜市场采购食材，小摊贩是无法给发票的，这部分开支就不能抵扣。

此外，对于餐饮业来说，人工成本是一笔不小的开支，而这些不能抵扣。极端的话，如果无任何抵扣项，则企业缴税按照6%的税率，缴税额不减反增。

京味菜品牌印巷小馆的创始人尹彪告诉记者，印巷小馆属于小规模纳税人，但是他也看到《试点方案》中提到5万月流水以下的企业按3%征税，所以未来是如何缴税他还不太明确。尹彪认为，营改增对餐饮企业来说可能会增加成本、利润降低。因为大部分的餐厅的供货商都不能提供增值税发票，对于供应商企业有些是没有资格开增值税发票，有些是开票会提高成本，提高供货价，这个成本很可能转嫁到餐厅，餐厅在不能提价时，就得压缩利润。尹彪认为，真正给餐饮业“减税”的做法还是应该直接降税点，比如之前的餐饮业银行刷卡代收是2%，后来为了给餐饮业减负就取消了。

从与尹彪的对话中，记者还听出了一些餐厅不敢把企业做大的顾虑。在北京拥有18家分店的印巷小馆的每家小馆依然是独立企业，所以虽然整体企业的年收入已近亿，但每家的规模仍可以列入小规模的范畴。一些像印巷小馆这样的企业所以不发展为“一般规模”就是因为担心找不到抵扣进项，很容易从微盈利滑向亏损。

经营港式菜点的表妹靓点餐厅的总经理李静陶则对营改增表示十分乐观。他的餐厅同样是小规模纳税人，他认为餐饮业中小规模纳税人居多，营改增取消了之前的营业税，将增值税定为3%，让他的餐厅直接得到了实惠。他认为，餐饮业的增值税发票少、抵扣少，但整体来看，营改增后还是会比目前税费低。

经营云南大理特色菜式的无量山下餐厅总经理本盛分析说，有些餐饮公司所以会感到营改增的压力，是因为其财务制度不规范，如果餐饮企业每项支出是有发票的，每项进货都是有发票的，那营改增肯定是能降低公司成本的。但是目前有些企业进货没有发票是已经采用了避税的方式，在走向规范的过程中，是补齐这些成本，自然显得比原来付出的多了。他也坦言，目前让餐饮供货商都提供发票是不符合行业实际的，但随着财务规范化，特别是企业要做大做强，确保进货的安全可追溯，还是不能够逃避营改增的方向

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