解除劳动合同补偿金 个人所得税_解除劳动合同赔偿金个人所得税是多少
【www.jxxyjl.com--新劳动法】
一、根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)规定:
“(一)个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关法规,计算征收个人所得税。
(二)个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府法规的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
二、解除劳动合同的一次性补偿金的计算步骤和方法。在计算税款时,可以扣除以下两项:1、上年职工平均工资3倍的数额。 2、解除劳动合同的上一个月个人负担的社保费。
第一步:计算上年度职工平均工资的3倍,如未超过,则不纳税,沈阳市上年度的职工平均工资为38553元,3倍的数额为115659元。
第二步:计算月工资薪金,按职工在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)进行平均计算,以其商数作为个人的月工资薪金收入计征个人所得税。
第三步:扣除当月保险费之后与扣除标准进行比较,如未超过扣除标准,不纳税;
解除劳动合同补偿金账务处理的相关规定:
1、《企业会计准则第9号——职工薪酬》第二条规定,职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括:……(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿。
第六条规定,企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,同时满足下列条件的,应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债,同时计入当期损益:
(一)企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议,并即将实施。
该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量;根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额;拟解除劳动关系或裁减的时间。
(二)企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
会计处理时,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬——解除与职工的劳动关系给予的补偿”科目。
2、《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》第二十七条规定,企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
因此,解除合同一次性支付的补偿金,属于企业为服从生产经营活动管理需要发生的合理支出,可以按规定申报税前扣除。
第四步:超过扣除标准,计算每月个人所得税;
第五步:计算应纳税总额,为每月应缴纳个税金额与工作年限的积(超过12年的按12年计算)
举例:某员工经济补偿金60万,月薪4万;2、上海2013年职工平均工资3倍为181305元;3、员工在本单位工龄超过12年。
计算方法:
(1)首先计算出应纳税额部分:
经济补偿金-社平工资3倍=应纳税额部分即:600000-181305=418695(2)然后根据应纳税额、工作年限,套用适用税率及速算扣除数,计算出单年经济补偿金个人应缴纳的个税:
【应纳税额/工作年限(超过12年按12年计算)-免征额5000】*适用税率-速算扣除数=经济补偿金应缴纳的个人所得税即:【418695/12-5000】*25%-1005=6467.81元。总税金则为总税金应该是6842.81*12=77613.75元
相关阅读
- 【劳动法婚假几天2019年】浙江新劳动法关于婚假放假天数规定,浙江婚假多少天【新政策】
- [加班工资的计算基数 法律规定]上海加班工资计算基数规定,工作日及节假日加班工资计算基数
- 劳动法退休年龄规定_劳动法规定工作年龄 我国劳动法规定的劳动年龄为多少岁
- [企业职工病假工资待遇]最新劳动法职工病假工资待遇规定
- 2019年辅警改革方案_山西辅警改革方案最新消息,山西辅警改革关于工资福利标准
- 新劳动法辞退补偿金怎么算|新劳动法辞退补偿金怎么算,如何赔偿?
- 【公务员停薪留职新政策】最新公务员停薪留职规定
- [成都市劳动法病假工资规定成都市病假工资计算方法]成都市劳动法病假工资规定,成都市病假工资计算基数方法
- 【北京女职工退休政策】北京职工退休年龄政策,北京企业男女职工退休年龄最新规定
- 【八级伤残赔偿标准交通事故八级伤残赔偿标准】八级伤残赔偿标准,交通事故八级伤残赔偿标准表
-
【劳动法同工同酬的规定】新劳动法同工同酬规定政策【汇总】详细阅读
新修订的《劳动合同法》最大的亮点,就是明确规定了“劳务派遣工”享有与用工单位“正式工”同工同酬的权利,并赋予监管部门依法开展经营劳务派遣业务行政许可的权利。新法规定:“用工单位应当按照同工同酬原则,对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬分配办法。用工单位无同类岗位劳动者的,参照用工--新闻发布...
-
劳动法哺乳假规定2019|劳动法对哺乳假的最新规定【荐读】详细阅读
劳动法哺乳相关规定《劳动法》第二十九条 劳动者有下列情形之一的,用人单位不得依据本法第二十六条、第二十七条的规定解除劳动合同:(一)患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;(二)患病或者负伤,在规定的医疗期内的;(三)女职工在孕期、产期、哺乳期的;(四)法律、行政法规规定的其他情--新劳动法...
-
[2019年新劳动法辞退补偿标准]新劳动法辞退补偿标准规定详细阅读
一、公司解除合同补偿有无补偿金和多少补偿金与自辞、被辞没有直接关系,关键问题要看原因。1、自辞的,如果用人单位有以下“劳动者解除劳动合同,用人单位应当支付经济补偿金的11种情形”,就需要支付经济补偿金,否则就不需要支付。2、被辞的,如果用人单位有以下“用人单位解除或终止劳动合同,应当向劳动者支付经济--新劳动法...
-
[河北省最新退休年龄最新规定河北省法定退休年龄多少钱]河北省最新退休年龄最新规定,河北省法定退休年龄多少岁详细阅读
2016延迟退休年龄规定最新消息,2015延迟退休年龄规定最新消息,法定退休年龄是指1978年5月24日第五届全国人民代表大会常务委员会第二次会议原则批准,现在仍然有效的《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》(国发1978104号)文件所规定的退休年龄。20--新劳动法...
-
天津最新退休年龄最新规定天津法定退休年龄多少年|天津最新退休年龄最新规定,天津法定退休年龄多少岁详细阅读
中国人力资源和社会保障部部长尹蔚民在国新办昨天举行的新闻发布会上表示,人社部将于今年拿出延迟退休方案,并向社会广泛征求意见,并将有望从2022年起正式实施。尹蔚民介绍,制定渐进式延迟退休年龄的政策,将会采取小步慢走,渐进到位,每年推迟几个月的时间,经过一个相当长的时间再达到法定退休的目标年龄。或每迟--新劳动法...
-
劳动法对病假工资的规定_扬州市劳动法病假工资规定,扬州市病假工资计算基数方法详细阅读
病假工资如何计算病假工资的计算,首先要确定两个变量,一是病假工资的计算基数,二是病假工资的计算系数。1 病假工资的基数按照以下三个原则确定:(1)劳动合同有约定的,按不低于劳动合同约定的劳动者本人所在岗位(职位)相对应的工资标准确定。集体合同(工资集体协议)确定的标准高于劳动合同约定标准的,按集体合--新劳动法...
-
[加班工资的计算基数 法律规定]安徽加班工资计算基数规定,工作日及节假日加班工资计算基数详细阅读
加班对于身处职场的人来说就是家常便饭,然而很多网友都不太清楚劳动法对于加班工资计算方法的规定,为此爱扬教育今天为大家讲解如下,欢迎参考!一、加班的定义根据《劳动合同法》第三十一条规定,用人单位应当严格执行劳动定额标准,不得强迫或者变相强迫劳动者加班。用人单位安排加班的,应当按照国家有关规定向劳动者支--新劳动法...
-
【劳动法对病假工资的规定】苏州市劳动法病假工资规定,苏州市病假工资计算基数方法详细阅读
职工患病,医疗期内停工治疗在6个月以内的,其病假工资按以下办法计发:(一)连续工龄不满10年的,按本人工资的70%发给;(二)连续工龄满10年不满20年的,按本人工资的80%发给;(三)连续工龄满20年不满30年的,按本人工资的90%发给;(四)连续工龄满30年及其以上的,按本人工资的95%发给。经--新劳动法...
-
解除劳动合同补偿金 个人所得税_解除劳动合同赔偿金个人所得税是多少详细阅读
一、根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)规定:“(一)个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的--新劳动法...
-
【劳动法婚假几天2019年】浙江新劳动法关于婚假放假天数规定,浙江婚假多少天【新政策】详细阅读
2016年1月14日在杭举行的省十二届人大常委会第二十六次会议,审议通过的关于修改《浙江省人口与计划生育条例》的决定,为我省实施全面两孩政策进一步指明了方向。该条例自2016年1月14日起施行。那么,现在浙江省新规来了,婚假产假怎么休呢?新规来袭:2016年1月14日浙江省第十二届人民代表大会常务委--新劳动法...