个人所得税的计算公式_年终奖个人所得税计算公式

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一、工资、薪金个人所得税计算公式

个人所得税=((应发工资-四金)-3500)*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税

扣除标准：2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算

个人所得税超额累进税率的excel计算公式：

个税=ROUND(MAX((A6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)

A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。

二、税后算税前公式(倒算税前)

税前=IF(3500<(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),A5)

A5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。

三、根据缴纳个税算应税工资

应税工资=ROUND(MAX(A5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)

A5等于缴纳的个税

注意：年终奖时不适用

四、年终奖个税计算公式(两步)

年终奖个税=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>80000.0001,(A13*0.45-13505)),(A13*0.35-5505)),(A13*0.3-2755)),(A13*0.25-1055)),(A13*0.2-555)),(A13*0.1-105)),(A13*0.03)),2)

尊敬的纳税人：
　　您好！为了便于广大纳税人了解全面推开营改增后增值税的税率，海南省国家税务局组织人员梳理了相关政策规定，编写了《全面推开营改增后最新增值税税率表》，欢迎广大纳税人下载阅读、参考学习！
　　附件：《全面推开营改增后最新增值税税率表》

海南省国家税务局
　　2016年4月12日

附:《全面推开营改增后最新增值税税率表》

[责任编辑：白雪]

注意：

(1)如果当月工资不小于3500元时，则设A13为年终金;

(2)如果当月工资小于3500元时，则设A13为年终金+当月工资减去五金等可扣除项后的余额

年终奖缴纳个税计算公式：税前工资-3500

a:若>0,则直接用年终奖金额/12=应税额,得出相应的税率

计出的税率*年终奖金额=应扣个税

b:若<0,[用年终奖金额-(3500-税前工资)]/12=应税额,得出相应的税率

计出的税率*(年终奖金额+税前工资-3500)=应扣个税

五、年终奖个税计算公式(EXCEL)(一步)

假设C4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额，不含年终奖)，D4表示年终奖金额，则年终奖计算公式为：

=IF(C4<3500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))

六、无效年终奖区间(年终奖的6个“避税区”)

这些无效纳税区间有两个特点：

一是每个区间的起点都是税率变化相应点;

二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。

如年终奖为18001元时，相应的个税为1695.1元，税后收入为16305.9元;而年终奖为18000元时，应缴的个税为540元，税后收入为17460元。可看出：税前收入增加1元，税后收入减少1154.1元。

由此可见，在年终奖18000到19283.33元之间，实际到手的反而还不到17460元，这样的区域叫“避税区”，一共有六个，临界点为：(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元)。

前两个避税区域广大工薪阶层很容易遇到。税务专家提醒，合理避税可以把避税区的钱捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的计算是基于员工当月收入超过3500元个税免征额的情况，如果低于该数额，需要先弥补与免征额的差距。

年终奖计缴个税的三种方法举例

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