上海扫黄2019最新信息_2019年最新上海小微企业所得税优惠政策及缴纳比例

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2019年最新上海小微企业所得税优惠政策及缴纳比例

什么是小型微利企业?

好助手介绍：企业所得税优惠政策中所说的小型微利企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利”上。除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元;二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。

新政策的主要内容及变化是什么?

好助手介绍：财税〔2015〕34号文件的主要内容是：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

同时文件明确：小型微利企业标准中的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

国家税务总局公告2015年第17号的主要内容是：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

本次新政策调整，主要有三个变化：一是将享受小型微利企业减半征税的标准由年应纳税所得额10万元以下扩大到20万元以下，进一步加大了优惠力度(举个简单的例子，A企业符合小微企业条件，应纳税所得额20万，按法律规定可以享受20%的优惠税率，应纳税额为4万元，减免税额1万元。2015年应纳税所得额仍为20万，按新政策其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即应纳税额为2万元，减免税额3万元，优惠幅度大大增加);二是从业人数和资产总额由按月度平均值改为按季度平均值来确定，简化了计算方法;三是小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。

2019年最新广东小微企业所得税优惠政策及缴纳比例

新的小型微利企业所得税优惠政策有两个突出的亮点：一是优惠面扩大。对年度应纳税所得额10万元（含10万元）以下的企业（调整前为6万元），给予先减半应纳税所得额后再按照20%的优惠税率征税的优惠。该项税收优惠政策将惠及全省近50万户企业，小型微利企业享受优惠政策面，将由原来的16%提高到75%以上。二是办理流程简化。由原来审批管理方式，改为备案方式，符合规定条件的小型微利企业自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。 

　　广东国税系统在小型微利企业所得税减半政策出台后采取有效措施抓好落实，积极帮助符合条件的纳税人了解和享受这一税收优惠政策。 
　　一是强化组织领导，明确工作责任。各市局高度重视小微企业所得税优惠政策的贯彻落实，确保组织领导到位，做好工作职责分工。韶关市局明确了工作目标及工作任务，做到周密安排，统筹推进。同时，分解工作任务，把责任落实到具体的部门、责任人，加强检查督办。云浮市局迅速确定各项工作的责任人和责任部门，落实管理责任。茂名市局加强工作部署，由分管局领导分别赶赴基层召开专题会议，部署具体落实措施，听取基层政策执行意见建议。阳江市局组织全市国税系统办税服务厅工作人员、管理员等相关人员集中培训学习，做到准确理解和有效落实小型微利企业优惠政策。清远市局将贯彻落实优惠政策纳入考核，及时总结推广落实优惠政策增强企业发展活力的典型经验做法，适时对各单位落实优惠政策情况进行督导抽查，确保政策落实。 
　　二是优化办理程序，加强政策落实。各市局按要求实行备案管理，规范管理流程，简便办税程序，做好优惠政策落实工作。广州市局积极推广企业所得税税收优惠网上办理系统，细化网上办理系统推广工作指引，在办税服务厅和税务分局设立网上办税专岗辅导人员，指导和协助纳税人完成网上备案。珠海市局给自行申报数据符合条件的小型微利企业先行享受税收优惠，在企业年度申报时通过升级企业申报软件系统，在系统对申报数据符合小型微利条件的企业进行自动提示并显示优惠金额，提醒企业及时办理优惠备案手续。东莞市局根据后台数据监控，对预缴环节可享受而未享受优惠的小型微利企业，逐户进行及时告知；同时要求中介机构在办理纳税人预缴申报和年度申报事项时，对企业是否符合享受小型微利企业优惠进行初步审核，对符合条件的可直接在申报表中填报，并提醒纳税人补送相关资料。中山市局开通了2013年度小型微利企业“税企通”优惠备案功能，符合条件的纳税人登录中山国税网站免费下载“税企通”客户端、免费开通并登录后，直接在网上填写并提交小型微利企业优惠备案表，即可申请办理享受优惠。 
　　三是广泛宣传引导，政策辅导到位。各市局将小型微利企业税收优惠政策的宣传推广纳入“便民办税春风行动”，向社会广泛宣传，做好税收优惠政策告知和指引。佛山市局及时更新佛山国税门户网站“2013年度企业所得税汇算清缴”专题栏目，为纳税人提供《办税指南》，辅导小微企业正确进行申报、补报。梅州市局通过报纸、电视、网络、12366热线、办税服务厅公告和下户派发资料，多渠道、多平台、多视角宣传小型微利企业所得税优惠政策内容、办税流程、申报要求。惠州市局编印和发放专项政策宣传页6000份、基层征管部门召开辅导例会和下户送政策等方式，开展针对性宣传。根据全市2013年度四个季度申报利润额在0-10万元的企业4000多户名单下发各县区局，进一步清分核实并确定可享受优惠政策对象，锁定下一步针对性宣传辅导对象。结合绩效考核工作，对县区局贯彻落实扶持小型微利企业发展的税收优惠政策情况进行督导。汕尾市局汕尾国税e家纳税人客户端上公布优惠政策，编写小型微利企业所得税优惠政策指引，印制优惠政策宣传手册，发放到各办税大厅宣传栏。江门市局举办“税课大宣讲暨税企大恳谈”活动，向企业宣讲优惠政策；开展“纳税人大走访”活动，把政策宣传与企业具体经营情况结合起来，主动了解收集纳税人意见和建议，提高政策服务的针对性。揭阳市局举办多场所得税汇算清缴专题培训班，做好小型微利企业所得税优惠政策的宣讲和辅导。 
　　四是加强后续管理，做好分析预测。各市加强预缴申报监控，及时掌握小型微利企业享受优惠政策的情况，定期进行数据分析，做好税收优惠政策执行效应的预测。汕头市局组织开展了小型微利企业专题调研活动，密切跟踪优惠政策执行情况，开展享受优惠政策纳税人户数、占比、减征税额和同比增减变化等各类数据的分析比对，了解减税带来的实际经济效益和社会效益，评估政策效应。河源市局按季度、年度逐户统计享受该项税收优惠政策的企业、减免税额、存在问题，评估优惠政策效应。湛江市局根据2013年相关数据，初步预测符合受惠资格的企业户数、优惠金额、对所得税收入的影响程度，同时组织专题调研，了解优惠政策的贯彻落实情况和存在问题，收集相关意见反馈上级。肇庆市局建立符合享受税收优惠政策条件企业的工作台账，对政策的执行情况进行动态管理并逐户跟踪落实。  

小型微利企业享受优惠政策减免需要办理什么手续?是否需要审批?

好助手介绍：符合规定条件的小型微利企业在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。

2015年1月1日以后小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠?

好助手介绍：(1)实行查账征收的小型微利企业，上年度符合小型微利企业条件，且上年度应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的，如果预缴方式为按实际利润额预缴，累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过20万元的，应停止享受减半征税政策。如果是按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。

(2)实行核定征收的小型微利企业，有定率征税、定额征税二种方式。

采用定率征税方式的小微企业，上年度符合小型微利企业条件，且上年度应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受优惠政策;超过20万元的，不享受减半征税政策。

采用定额征税方式的小微企业，由当地主管税务机关按照新的优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税办法。

(3)本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，应停止享受减半征税政策。

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